СТАТЬИ налоговый кодекс

Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица с комментариями

В этой статье постараемся осветить все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете на 2019 год, которые представим в виде сводной таблицы + образцы документов и справочники.

Новости бухгалтерского и налогового учета в 2019 г.

Полезные документы

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 (сводная таблица)

Новое по НДС

Новое по расходам на отдых сотрудников

Новое об отмене льгот по взносам

Новое о предельных лимитах по взносам

Новое по фиксированным взносам ИП

Новое по налогообложению движимого имущества

Новое для плательщиков ЕСХН

Новое в бухучете (таблица с комментариями)

Для быстрой адаптации к изменениям в налоговом законодательстве на 2019 г. можно использовать следующие материалы:

Вся информация о тарифах страховых взносов на 2019 г.

Полный справочник: изменения трудового законодательства с 2019 г.

Новости бухгалтерского и налогового учета в 2019 г.

Главными новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 году являются:

повышение ставок по НДС;
частичная отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам;
вывод из-под налогообложения имущества в виде движимых объектов;
изменение правил по включению в налоговые расходы платы за проезд большегрузов в систему «Платон».

По результатам данных правок в Налоговом кодексе РФ ФНС пришлось уточнять формы налоговых отчетов, а соответствующие этим правкам приказы или уже опубликованы, или ждут регистрации в Минюсте.

Стоит также отметить среди новостей бухгалтерского и налогового учета 2019 года — уточнение отчетных форм по НДФЛ и изменения в бухучете валютных средств по ПБУ 3/2006.

Подробнее обо всех изменениях и пойдет речь далее.

Полезные документы

После ознакомления с новостями бухгалтерского и налогового учета в 2019 г, стоит изучить и нижеприведенные документы, они помогут в работе:

Руководство по выбору налогового режима на 2019 г.

Полный справочник по изменениям в работе бухгалтера в 2019 г.

Изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г.

Изменения по налогам так или иначе затронут всех плательщиков:

Компании, предпринимателей и частнопрактикующих субъектов налогообложения;
Всех работающих на общей налоговой системе или на спецрежимах;
Тех, кто вносит имущественный или транспортный платежи;
Сдающих отчетность по НДФЛ и иным налоговым платежам.

Все важные нововведения сведены в Таблице 1.

Таблица 1. Изменения в налоговом законодательстве в 2019 г.

Что изменится в 2019 г.	Пояснение по поводу изменений в налогообложении	Практические выводы
НДС
Возрастет основная налоговая ставка по НДС	Базовая ставка по НДС возрастет с 18% до 20%.	Изменение будет применяться чаще всего при отгрузках товаров внутри РФ, при ввозе их в Россию, а также при производстве компанией или предпринимателем монтажно-строительных действий для своих нужд.
Увеличится расчетная налоговая ставка	Новое в налоговом законодательстве с 01.01.2019 г. — расчетная ставка возрастет с 18/118 до 20/120.	Данное изменение будет применяться преимущественно при расчетах на условиях полной \ частичной предоплаты, при аренде гос- или муниципальных объектов.
Появятся новые виды налогоплательщиков	Новое в налогообложении в 2019 г. – необходимость начислять и платить НДС для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН.	Компании и предприниматели – плательщики ЕСХН должны с 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д. Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Но, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.
Уменьшено количество агентов по уплате НДС	При оплате иностранным фирмам-исполнителям электронных услуг, оказанных в России в электронной форме, отечественные заказчики не станут НДС агентами.	Российским компаниям и ИП не придется удерживать НДС при оплате услуг иностранным фирмам и далее перечислять этот налог в бюджет. Но в случае, если они в 2019 г. удержат и заплатят НДС по старым правилам, то заявить налог к вычету уже не смогут.
«Прибыльный» налог
Появились новые принимаемые к учету расходы	Еще одна новинка в налогообложении в 2019 г. — работодатели могут признавать в расходах затраты на туристический отдых сотрудника и его семьи	Уменьшить облагаемые налогом доходы можно на сумму, не превышающую 50 000 руб. на одного человека за год. Максимальный лимит по расходам на отдых может быть не более 6% от фонда оплаты труда.
Появились новые принимаемые к учету расходы	Платежи с проезда большегрузов по автодорогам можно полностью включать в расходы	Платежи в систему «Платон» для включения в расходы больше не нужно корректировать, следуя правилам для транспортного налога.
Ограничены полномочия регионов по снижению ставки «прибыльного» налога	Регионы не могут на периоды с 2019 г. и далее снижать ставку по региональной части данного налога.	Если в каком-либо регионе ставка по региональной части налога по состоянию на конец 2018 г. уже снижена, то она будет сохранена, но не дольше, чем до конца 2022 г.
Расширено применение повышающего показателя к амортизационной норме основных средств	Ускорять амортизацию стало возможно по технологическим ОС, которые используются в рамках наилучших технологий.	Амортизировать в налоговом учете оборудования из списка в Распоряжении от 20.06.17 г. № 1299-р можно в 2 раза быстрее при применении коэффициента.
Страховые взносы
Отменены пониженные ставки взносов для отдельных юридических лиц и ИП	Отмена пониженных ставок для юридических лиц на УСН, аптек на ЕНВД и предпринимателей на ПСН. Полный справочник по ставкам взносов	С 01 января 2019 г. и далее все юридические лица на УСН, аптеки на ЕНВД и предприниматели на ПСН платят взносы по общим ставкам.
Подверглись изменениям годовые лимиты по взносам	На 2019 г. предполагается повышение предельных сумм годового дохода физического лица для расчета взносов на ОПС и ОСС, связанных с нетрудоспособностью и материнством.	Теперь платить данные взносы нужно по суммам годовых доходов физлиц: на ОСС по нетрудоспособности и материнству – до 865 000 руб.; на ОПС – до 1 150 000 руб. по ставке 22 %, свыше этой суммы – по ставке 10 %.
Повышены фиксированные взносы для «самозанятых» субъектов налогообложения	На 2019 г. ИП и частнопрактикующие лица должны будут в обязательном порядке перечислить в большей сумме взносы на ОПС и ОМС.	Готовая сумма взносов «самозанятых» лиц, не имеющих наемных сотрудников: на ОМС — 6884 руб. на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354 руб. на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. — 1%, не более 234 832 руб.
НДФЛ
Подверглась обновлению справка 2 НДФЛ	Утверждены 2 отдельных формы – для инспекции и для выдачи сотрудникам.	Справка 2 НДФЛ будет подаваться только в налоговую инспекцию, а сотрудникам выдается иной документ — из 5-го приложения к приказу от 02.10.18 г. № ММВ-7-11/566@. Сдать в инспекцию справку 2 НДФЛ на новом бланке необходимо уже за 2018 г.
Налог на имущество для организаций
Отменено налогообложение движимых объектов имущества	Если имущество относится к категории движимого, то его стоимость не нужно будет учитывать при расчете налоговых платежей.	Не платить «имущественный» по объекту с 2019 г. можно в случаях, если он: не указан в реестре ЕГРН; не связан неразрывно с землей; может быть перемещен без функциональных повреждений.
Уточнены формы отчетности по данному налогу	Внесены коррективы в бланки декларации и расчета «имущественного» аванса, которые необходимо будет сдавать за периоды 2019 г.	В расчете и декларации уточнения коснулись следующих разделов: в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 1 апреля, 1 июля или 1 октября; в раздел 2.1 добавлен реквизит «адрес недвижимости» для тех объектов, у которых есть только инвентарный номер; в раздел 3 можно будет вписать номер по кадастру гаража или машиноместа; в раздел 3 добавлен новый реквизит «Коэффициент Ки», применяемый в тех случаях, когда внутри отчетного периода изменилась стоимость объекта по кадастру. Кроме того, изменения в декларации: в разделе 2 исключена строка по остатку стоимости ОС на 31 декабря; в разделе 3 выделены строки для показателей «Ки» и «Кв».
Упразднена объединенная отчетность	Новое в налогообложении 2019 – нельзя сдавать единую «имущественную» отчетность по местонахождению компании, ее подразделений на отдельном балансе и ее недвижимости.	ФНС отозвала письма, которые разрешали подавать объединенную отчетность, и завершит все проверки данных отчетов до 01.01.2019 г.
Земельный налог
Подвергся уточнению расчет земельного налога	Установлен порядок определения налоговой базы, если стоимость участка по кадастру изменилась в течение 1 года в связи с решением комиссии по спорам (в связи с судебным решением), и данные изменения уже внесены в ЕГРН.	Если комиссия или суд приняли решение об изменении кадастровой оценки участка после 31 декабря 2018 г., то новая оценка учитывается при налогообложении только с даты начала ее применения.
ЕСХН
Введена обязанность платить НДС	Для юридических лиц и предпринимателей на ЕСХН установлена обязанность начислять и платить НДС.	Компании и индивидуальные предприниматели – плательщики ЕСХН должны с начала 2019 г. платить НДС при реализации на территории РФ имущества, услуг, работ и т.д. Данный налог можно принимать к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов можно оформить и освобождение от НДС.

Новое в налоговом законодательстве в 2019 г. по НДС

Повышение ставки НДС утверждено Законом от 03.08.18 г. № 303-ФЗ.

Повышение НДС является одним из главных изменений в налоговом законодательстве РФ с 1 января 2019 г.

На практике платить НДС по-новому придется следующим категориям:

Налогоплательщикам — российским юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям.
НДС-агентам, то есть компаниям и ИП, закупающим услуги, работы, имущество у иностранных бизнес-структур, не зарегистрированных в РФ в качестве плательщиков налогов.

Информацию об операциях, облагаемых по-новому, смотрите в Таблице 2.

Таблица 2. Новое в налоговом законодательстве с 2019 г. по НДС

Облагаемая операция	Тариф НДС в 2019 г.
Реализация товаров, услуг или работ в РФ	20%
Импорт имущества в Российской Федерации
Монтажно-строительные действия для своих нужд
Авансовые платежи в счет поставки товаров, услуг или работ, облагаемых по тарифу 20%	20/120
Аренда у государственных структур госимущества и муниципального имущества
Закупка металлолома (цветного или черного)
Закупка имущества, услуг или работ у иностранных компаний и ИП, которые не платят российские налоги

Новое в налогообложении в 2019 г. по расходам на отдых сотрудников

Новый вид расходов по «прибыльному» налогу – это затраты на оплату отдыха сотрудникам, который введен Законом от 23.04.18 г. за № 113-ФЗ.

Фактически учесть эти расходы работодатель может не только в отношении своего сотрудника, но и в отношении его родных:

супруга или супруги;
детей в возрасте не старше 18-ти лет, до 24-х лет, если они учатся;
бывших подопечных в возрасте до 24-х лет, если они учатся.

Включить в расходы можно только определенные суммы на основании туристического договора. В этом составе в Налоговом кодексе указаны:

Стоимость проезда или перелета сотрудника компании и его родных по территории РФ к месту отдыха и обратно.
Стоимость проживания сотрудника компании и его родных в гостинице или санатории, находящемся на территории РФ.
Стоимость завтраков, обедов и ужинов в гостинице или санатории, где отдыхают сотрудник компании и его родные, только в случае, если питание включено в цену проживания.
Стоимость санаторного \ курортного восстановления здоровья сотрудника и его родных.
Стоимость экскурсий для сотрудника и его родственников.

Вышеназванные расходы нормируются – не более 50 000 руб. в год на человека и не более 6% от величины затрат на оплату труда.

Отмена льгот по взносам в 2019 г.

Отмена пониженных ставок по обязательным страховым взносам согласно Закону от 03.08.18 г. за № 303-ФЗ.

Еще одно нововведение в налоговом законодательстве с 1 января 2019 г. — за периоды, начиная с начала года, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:

предпринимателей — плательщиков ПСН;
фирм, работающих на УСН;
аптек — плательщиков ЕНВД.

Теперь они должны будут начислять взносы на вознаграждения физическим лицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам:

на ОПС — по ставке 22%;
на ОМС — 5,1%;
на ОСС по нетрудоспособности и материнству — 2,9%.

Соответственно, следует применять и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не должны начисляться, а взносы на ОПС начисляются уже по сниженной ставке.

Предельные лимиты по взносам

Для юридических лиц и предпринимателей, при наличии наемных сотрудников или контрагентов-физлиц, действуют предельные величины годовых вознаграждений данным физическим лицам. Как только эти выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС перестают начисляться, а взносы на ОПС будут начисляться по сниженной ставке.

Лимиты повышаются каждый год, каждую новую величину утверждает Правительство РФ.

Более подробно о прогнозируемых лимитах на 2019 г. уточним в Таблице 3.

Таблица 3. Предельные лимиты по взносам

Вид платежа	Прогнозируемый лимит	Ставка
Вид платежа	Прогнозируемый лимит	В рамках лимита	Сверх лимита
ОПС	1 150 000 руб.	22 %	10 %
ОСС	865 000 руб.	2,9 %	—

Новое в налоговом законодательстве на 2019 г: фиксированные взносы ИП

Фиксированные суммы взносов на ОПС и ОМС для «самозанятых» налоговых агентов, при отсутствии наемных сотрудников, были введены с 2018 г. Законом от 27.11.17 г. № 335-ФЗ.

На 2019 г. сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:

на ОМС – 6884 руб.
на ОПС с дохода в пределах 300 000 руб. — 29 354 руб.
на ОПС с дохода свыше 300 000 руб. – 1% с превышения, но не более 234 832 руб.

Новое в налогообложении в 2019 г. по движимому имуществу

Отмена «имущественного» налогообложения для движимых объектов утверждена Законом от 03.08.18 г. № 302-ФЗ.

С 2019 г., при признании объекта движимым его стоимость не учитывается при расчете «имущественных» налоговых платежей. Нужно обратить внимание — объект считается движимым, то есть не подпадает под налогообложение, только в случаях, если он:

Не указан в реестре ЕГРН.
Не связан неразрывно с землей.
Может быть перемещен без нанесения функциональных повреждений.

Новое для плательщиков ЕСХН

Компании и предприниматели, которые работают на ЕСХН, становятся налогоплательщиками НДС. Налоговая база возникает у них не только при отгрузке имущества и выполнении услуг, работ в РФ, но и при ввозе имущества в Российскую Федерацию.

Налог может быть принят к вычету по общим правилам. Кроме того, при соблюдении лимитов плательщики ЕСХН имеют право оформить освобождение от НДС.

Изменения в бухучете с 2019 года: таблица с комментариями

Главные изменения в бухгалтерском учете с 2019 г. – это правки, внесенные в ПБУ 3/2006. Подробнее о том, что изменится по валютным обязательствам и активам, смотрите в Таблице 4.

Таблица 4. Изменения в бухучете с 2019 г.

Новое в бухучете 2019	Пояснение
Пересчет по кросс-курсу	Пересчет в рубли валютных обязательств и активов производится по кросс-курсу, если официальный курс валюты банком России не установлен.
Пересчет выручки	Одно из изменений в бухучете 2019 г. – это сумму выручки сверх полученной предоплаты нужно пересчитывать на каждую отчетную дату.
Страхование от валютных рисков (хеджирование)	Курсовые разницы, которые образуются при пересчете обязательств и активов в валюте, образовавшихся при хеджировании, теперь можно учитывать по правилам МСФО
Учет зарубежных обязательств \ активов	Учет валютной стоимости вложений во внеоборотные активы, ОС, НМА, МПЗ и т.д., задействованные в предпринимательстве за границей, теперь будет происходить по общим правилам.
Учет превалирующих валютных операций	Учитывать валютные обязательства \ активы, которые связаны с ведением предпринимательства в РФ, теперь можно по правилам ПБУ 3/2006 для зарубежных обязательств и активов. Но только при том условии, что компания работает преимущественно в валюте.

Таблица 4 требует некоторых пояснений по отдельным вопросам, связанным с учетом валютных ценностей.

Кросс-курс — соотношение между двумя валютами, курсы которых официально не установлены. Данное соотношение определено по их курсу в отношении третьей валюты с официально установленным курсом – например, по курсу доллара США.

Хеджирование – финансовая защита от потерь, происходящих в результате колебания курсов валют (например, при внешнеэкономическом бизнесе). Хеджировать риски, связанные с валютой, можно при помощи купли-продажи самой валюты или других активов (в т. ч. производных инструментов, таких как опцион, фьючерс, своп-договор и т.д.). По данным финансовым договорам обязательства сторон зависят и от текущих, и от будущих валютных курсов, что позволяет застраховаться от потерь при движении курса в невыгодную для компании сторону.

Мета теги: Статьи Налоговый кодекс

buh-uchet-2019 8

Новое и изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2019 году: таблица с комментариями

Все самые важные изменения в бухгалтерском и налоговом учете на 2019 год, которые представим в виде сводной таблицы со справочниками

Порядок определения налоговой базы по НДФЛ

Налоговая база по налогу на доходы физических лиц — достаточно сложная тема, ведь вопрос правильного исчисления НДФЛ волнует всех налогоплательщиков.

usn_dohody-2018 8

УСН — доходы в 2018 г.

Переход на этот режим, особенности УСН, УСНО 6% и налог на имущество, особенности ИП на УСН доходы, расчет налога по УСН, налоговый учет и отчетность при УСН доходы

Сентябрь 17, 2018

УСН

Что будет нового в налогах, законах для организаций в 2019 году?

С 2019 г. организаций коснется увеличение ставки НДС до 20%. Однако большее число юридических лиц-экспортеров сможет получить возмещение НДС: порог по сумме уплаченных налогов снижен с 7 до 2 млрд руб. Сокращаются до двух месяцев сроки проведения камеральных проверок. Отменяется налог на движимое имущество организаций. 01.07.2019 завершается переход организаций на использование онлайн-касс. Регистрация ООО онлайн в 2019 г. станет бесплатной, регистрационные документы будут выдаваться в электронной форме.

Яндекс.Директ Снизим налоги для тебя!Помощь в оптимизации НДС для ООО или ИП под ключ. Действуем в рамках закона! Жми Узнать больше бух-влк.рф Какая реклама привела клиента?Полная аналитика звонков уже сегодня. Активируй бесплатный триал на 14 дней Узнать больше ringostat.com

Какие изменения касательно НДС затронут ООО в 2019 г.

Законотворцы подготовили ряд существенных изменений для организаций в 2019 г. Главная новость, которая вызвала наибольшую волну обсуждений, – повышение ставки НДС с 18 до 20%. При этом поправки в НК РФ сохраняют льготную ставку 10% на социально значимые товары (продовольствие, детские товары, некоторые печатные издания, лекарственные средства).

Хорошей новостью станет снижение практически в 3 раза порога суммы совокупно уплаченных налогов для возможности возмещения НДС. Теперь гораздо больше организаций-экспортеров смогут рассчитывать на возмещение налога из бюджета.

Снизились сроки камеральных проверок по НДС: проверка не может длиться дольше двух месяцев. Продление до трех месяцев возможно только при наличии веских оснований или выявлении нарушений.

Покупатели услуг зарубежных IT-организаций, ранее вынужденные выступать налоговыми агентами по НДС по подобным сделкам, теперь будут освобождены от этой обязанности. Поставщики услуг самостоятельно будут уплачивать налог на добавленную стоимость, а российские организации-покупатели смогут получить вычет по НДС.

Рис. 1. Ставка НДС с нового года увеличится

Сводные изменения для ООО в 2019 г. по НДС представлены в таблице.

Таблица 1. Изменения касательно НДС с 1 января 2019 г.
Что изменилось	2018 г.	2019 г.
Ставка НДС	18%	20%
Возмещение НДС для экспортеров	Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 7 млрд руб.	Организации, совокупно уплатившие за 3 года налогов на 2 млрд руб.
Срок камеральной проверки по НДС	До 3 месяцев.	2 месяца, в случае обнаружения нарушений ‒ 3 месяца.
Вычет по НДС при приобретении услуг у иностранных IT-компаний.	Возможности получить вычет нет (покупатель сам исчисляет и оплачивает НДС по данным сделкам).	Иностранные IT-компании самостоятельно выступают налоговыми агентами. Покупатели получат право на вычет по НДС.

Подробнее о повышении НДС до 20% узнайте в видео:

Яндекс.Директ Онлайн-касса для интернет-магазина!От 300 р./мес по 54-ФЗ! Зарегистрируем в налоговой! Без доработок за 1 час! Заходи!Узнать больше online-check.business.ru

Какие еще налоговые изменения ожидаются в 2019 г.

Кроме увеличения ставки НДС, в налоговой сфере ожидаются и другие нововведения:

отменяется налог на движимое имущество организаций (п.1 ст. 374 НК РФ);
декларация по налогу на имущество будет сдаваться по новой форме;
в расчете налога на прибыль можно будет учесть расходы на туристические путевки работников по РФ (до 50 тыс. руб. на одного работника).

Важно: с 1 января 2019 г. в силу вступают поправки в ФЗ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011. Ознакомиться с актуальной редакцией закона можно здесь.

Яндекс.Директ Снизим налоги для тебя!Помощь в оптимизации НДС для ООО или ИП под ключ. Действуем в рамках закона! Жми бух-влк.рф Бизнес без проблем с налоговой!Разорвите связь с налоговой и делайте бизнес. Бухгалтерией займемся мы! Без ошибок!бухгалтерские-услуги-информ-бухгалтер.рф

Истекает третий этап перехода ООО на онлайн-кассы

Согласно письму Минфина № 03-01-15/50059 от 18.07.2018, со второго полугодия 2019 г. должен окончательно завершиться перевод организаций всех сфер деятельности и режимов налогообложения на онлайн-кассы. Крайний срок установлен 01.07.2019.

Таблица 2. Какие организации обязаны будут применять онлайн-кассы в 2019 г.
№	С 01.07.2018	С 01.07.2019
1	ООО на ЕНВД в сфере розничной торговли и общепита.	ООО на ЕНВД вне сферы розничной торговли и общепита.
2	Осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа.	Оказывающие услуги населению.
3	С наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов.	Осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами.

Рис. 3. С 2019 г. все организации обязаны использовать онлайн-кассы

Порог предельного дохода для расчета страховых взносов могут отменить

Ставки по страховым платежам в 2019 г. останутся на прежнем уровне – совокупно 30%:

ПФР ‒ 22%;
ОМС ‒ 5,1%;
соцстрахование ‒ 2,9%.

Льготная 30% ставка признана Правительством бессрочной, и на указанном уровне платежи будут производиться и в последующие годы: принято решение и в дальнейшем ее не изменять.

Не решенным пока остался вопрос об отмене предельной суммы дохода работника, выше которой он облагается по сниженной (10% ‒ для взносов в ПФР) или нулевой ставке (для взносов по соцстрахованию). Предложение об отмене порогового значения находится на рассмотрении Госдумы.

Таблица 3. Предельная сумма дохода работника для применения стандартных ставок
Год	2018 г.	2019 г.
ПФР	1 021 000 руб.	на рассмотрении
Соцстрахование	815 000 руб.	на рассмотрении

Регистрационные документы ООО в 2019 г. выдаются в электронной форме

Не все предприниматели, планирующие открыть ООО в 2019 г., в курсе, что еще с 29 апреля 2018 г. в РФ начали действовать новые правила государственной регистрации юридических лиц, утвержденные Законом № 312-ФЗ от 30.10.2017. Документы о госрегистрации теперь выдаются в электронном виде. Это касается таких документов, как:

устав или изменения к нему с отметкой ИФНС;
свидетельство о постановке на учет в ИФНС;
лист записи ЕГРЮЛ/ЕГРИП;
решение о приостановлении регистрации или отказе в ней.

Примечание: бумажные варианты можно получить по запросу, который пишется в свободной форме.

Рис. 4. Регистрационные документы в бумажном виде можно получить по запросу

Регистрация ООО онлайн станет бесплатной

Закон № 234-ФЗ от 29.07.2018 снимает с 2019 г. обязанность уплаты госпошлины при подаче документов на регистрацию юридических лиц в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью. Теперь регистрация фирмы через интернет станет бесплатной. Соответствующие поправки внесены в ст. 333.35 НК РФ.

Рис. 5. Регистрация ООО через интернет с 2019 г. станет бесплатной

Это даст возможность предпринимателям немного сэкономить (ст. 333.33 НК РФ):

при госрегистрации юридического лица — 4 000 руб.;
при внесении изменений в учредительные документы или ликвидации (кроме банкротства) — 800 руб.

Налоговая пообещала субсидии бизнесу за отработавших один день сотрудников

Субсидии бизнесу на каждого сотрудника будут перечислены вне зависимости от отработанного ими времени, разъяснила налоговая служба. Даже если человек отработал за месяц один день или был переведен на сокращенную ставку, предприятие все равно получит за него около 12 000 рублей

Ринат Таиров, 29 апреля 2020

Федеральная налоговая служба (ФНС) разъяснила критерии получения безвозмездной финансовой помощи от государства на каждого работника. Бизнес, пострадавший от кризиса, получит деньги в полном объеме, даже если сотрудник работал неполный день, заявила замруководителя ФНС Светлана Бондарчук на вебинаре Торгово-Промышленной палаты. Бондарчук цитирует РБК.

«Не важно, сколько человек отработал за месяц — даже если один день, субсидия будет выдана в полном объеме, если он штатный сотрудник», — отметила Бондарчук. Это означает, что на каждого сотрудника, которого перевели на сокращенную ставку, бизнес все равно получит по 12 130 рублей.

₽Промокоды AliExpress на духовкиЕсть противопоказания. Посоветуйтесь с врачом.Полисорб от аллергииДопуск СРО с кэшбеком до 15000 руб

Субсидия рассчитывается просто: число штатных работников умножается на один минимальный размер оплаты труда (МРОТ) по состоянию на 1 января. В случае с индивидуальными предпринимателями — учитываются все сотрудники плюс один человек. Если у ИП нет сотрудников, он получит субсидию на себя в размере одного МРОТ.

«Полумеры, которые преподносятся как панацея»: бизнес о новом пакете поддержки от Путина и Собянина

Правительство утвердило правила предоставления субсидий малому и среднему бизнесу 27 апреля. К предприятиям предъявляются несколько критериев:

Долги по налогам на 1 марта не должны превышать 3000 рублей;
Сокращения в сравнении с численностью персонала в марте не должны превысить 10%;
Предприятие должно быть включено в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса;
Оно должно работать в одной из отраслей, которые правительство включило в перечень наиболее пострадавших от кризиса. Он был расширен 10 апреля и 18 апреля. Это проверяется по основному коду вида экономической деятельности (ОКВЭД).
Организация не должна находиться в процессе ликвидации или банкротства либо исключения из единого реестра субъектов малого и среднего бизнеса.

Сохранение занятости ФНС проконтролирует по данным Пенсионного фонда, пояснила Бондарчук. Каждый месяц предприятия сдают туда отчеты об уволенных и новых сотрудниках. Отчетность за март должна быть сдана до 15 апреля, за апрель — до 15 мая, напомнил РБК. Численность сотрудников каждый месяц будет сравниваться с данными за март, отметила замглавы ФНС.

15 000 рублей на спасение бизнеса: как в регионах власти помогают предпринимателям

Для получения субсидии предприятие должно направить заявление в электронной форме или по почте в местный налоговой орган. Образец заявления приведен в постановлении правительства. Если ИП зарегистрирован в одном регионе, а работает в другом, заявление следует подавать в налоговый орган по месту жительства, рассказала Бондарчук. На выплаты за апрель заявления принимаются с 1 мая до 1 июня, за май — с 1 июня до 1 июля.

Выплаты субсидий начнутся с 18 мая. Такой срок объясняется именно сроками предоставления отчетности о численности сотрудников за апрель, пояснила Бондарчук. Деньги должны поступить на счет через Федеральное казначейство не позднее трех рабочих дней после одобрения заявления. Субсидии налогами не облагаются.

Возвращение к налогам в 102%: куда заведет планету господдержка экономик

Если проверяющие органы выяснят, что компания привела недостоверные сведения для получения субсидии, ей придется вернуть деньги.

Выплачивать прямую безвозмездную помощь на решение неотложных задач малому и среднему бизнесу предложил Владимир Путин на совещании с правительством 15 апреля. Президент тогда упомянул только требование к сохранению занятости. Тогда же он поручил расширить доступ бизнеса к кредитам на выплату зарплат.

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 года

Сигаева Елена

24 ноября 2020

Распечатать

Налоги в 2021 году - какие изменения произойдут с началом нового налогового периода, какие новые формы появятся, а что уйдет в прошлое, расскажем в нашей статье.

При изучении нововведений с 01.01.2021, не забудьте проверить, все ли вы выполнили в декабре уходящего года. Смотрите наш материал «Список дел бухгалтера на декабрь», в нем – все напоминалки и подсказки, как это сделать.

Изменения в налоговом законодательстве с 2021 по налогам ОСН

В налоговое законодательство уже внесен ряд поправок по НДС и налогу на прибыль. Всем плательщикам этих налогов важно знать, что изменится отчетность:

декларация по НДС обновится с отчета за 4 квартал 2020 года;
по налогу на прибыль — с годовой формы за 2020 год.

Что касается поправок непосредственно в Кодекс, то большинству из нас перестраивать работу не придется. Внесенные изменения затрагивают специфические операции и отдельные категории плательщиков.

Например, по НДС:

Закончит действие освобождение от налогообложения для импортеров и продавцов племенных домашних животных и их эмбрионов по перечням, утв. постановлением Правительства от 20.10.2016 № 1069. Общая ставка по их реализации и импорту будет 20%, а по отдельным видам домашних животных (перечни из постановления Правительства от 31.12.2004 № 908) — 10%. Ставка НДС по лизингу племенного скота и птицы с правом выкупа будет 20% вместо 10.
До 20% вырастет ставка НДС по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа. Исключениями (со ставкой 0%) останутся перелеты в Крым, Севастополь и обратно; Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно; а также те, маршрут которых не предусматривает вылетов и посадок в Москве и Московской области.
По-новому будет применяться льгота, предусмотренная подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ.

Об этом изменении мы рассказывали в материале про налоговый маневр в IT-отрасли.

Вводится электронный документооборот для системы «такс фри».
С 01.07.2021 будут изменения в части счетов-фактур по прослеживаемым товарам.

По налогу на прибыль:

Налоговые льготы (пониженные ставки) получат компании из сферы IT, а также резиденты новой Арктической зоны.
В Налоговом кодексе будет закреплен порядок распределения прибыли между обособленными подразделениями при применении разных ставок налога на прибыль, который сейчас рекомендует Минфин (письмо от 14.05.2020 № 03-03-07/39124).

Пример расчета налога на прибыль, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения от КонсультантПлюс
Организация "Альфа" зарегистрирована в г. Москве и имеет обособленное подразделение, расположенное в Калужской области.
Налогооблагаемая прибыль по итогам года в целом по организации составила 300 000 руб.
Смотреть пример полностью в К+. Пробный доступ к системе бесплатен.

Налоговые изменения с 2021 года по спецрежимам

Выгодные поправки в НК РФ внесены для упрощенцев, работающих на грани. Для них вводится возможность не терять право на УСН при определенном превышении лимитов по численности или доходу. Если уложиться в расширенные показатели, можно остаться на спецрежиме до конца года. Расплатиться за это придется повышенными налоговыми ставками. Но это определенно лучше принудительного перехода на ОСНО. Под эти изменения, кстати, ФНС корректирует и декларацию по УСН.

Как применять повышенные лимиты и ставки, мы рассказывали в этой статье.

Будет ли в 2021 году пересмотр других условий применения УСН, узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите пробный онлайн доступ бесплатно и переходите в материал.

Новый налог с 2021 года начнут платить вмененщики — компании и ИП. Режим ЕНВД отменяется. Замену ему нужно подобрать до конца 2020 года. Из чего выбирать, см. здесь.

Также рекомендуем наши статьи:

Для индивидуальных предпринимателей на УСН и ПСН продлено действие налоговых каникул — до 01.01.2024.

Режим ПСН станет выгоднее: предпринимателям разрешат применять вычет на страховые взносы и расширят список "патентных" видов деятельности.

И не забудьте про новые коэффициенты-дефляторы.

Налоговые изменения в 2021 году: НДФЛ, взносы

Прежде всего, работодателей ждут нововведения в «зарплатной» отчетности:

объединение форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ;

Основные новшества этого объединения прокомментировали эксперты КонсультантПлюс. Смотрите их разъяснения в Обзоре. Доступ предоставляется бесплатно.

отмена январского отчета о среднесписочной численности и включение этих сведений в расчет по страховым взносам;
закрепление в КоАП РФ наказания за непредставление СЗВ-ТД или ошибки в этом отчете.

Традиционно вырастут предельные размеры базы по страховым взносам. Решится вопрос о начислении страховых взносов при оплате физлицам расходов, которые они несут при исполнении гражданско-правовых договоров.

Новые, более низкие ставки страховых взносов введены для компаний из IT-сферы в рамках налогового маневра.

Ставки взносов на травматизм останутся на привычном для всех уровне. Не будет и повышения фиксированных взносов для ИП. Их должны сохранить на уровне 2020 года.

В 2021 году будет действовать новый порядок выдачи и оформления листков нетрудоспособности. Как эти нововведения отразятся на работе бухгалтеров и кадровиков, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Посмотреть рекомендации можно, получив пробный доступ к К+ онлайн.

А налогоплательщикам НДФЛ — физлицам следует иметь в виду:

новую форму 3-НДФЛ за 2020 год;
новые правила обложения НДФЛ процентов по вкладам и остаткам на счетах в банке;
повышение ставки НДФЛ до 15%;
новые перечни медицинских услуг и дорогостоящего лечения для социального вычета по НДФЛ (утв. постановлением Правительства от 08.04.2020 № 458).

Изменения по имущественным налогам с 2021 года

В части имущественных налогов плательщикам — компаниям необходимо учитывать:

обновление формы декларации по налогу на имущество;
отмену декларирования транспортного и земельного налогов (за 2020 год уже не отчитываемся);
новую обязанность сообщать налоговикам об объектах налогообложения ТН и ЗН, если они не прислали налоговое уведомление;
изменение порядка уплаты транспортного и земельного налогов и авансов по ним.

Важно! С 2021 года организации платят ТН и ЗН за год не позднее 1 марта следующего года, а авансы — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки авансирования больше не устанавливаются региональными властями (п. 68 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ). Например, авансовый платеж за 1 квартал 2021 года нужно заплатить не позднее 30.04.2021.

Будут поправки в НК РФ в части уплаты ТН по погибшим и уничтоженным ТС.

Что еще нужно учитывать в 2021 году

Традиционно повышен МРОТ. Его утвержденный размер — 12 392 руб. Но есть вероятность, что порядок расчета минималки и, соответственно, ее размер еще изменятся.

У налоговой будет меньше оснований не принять декларацию, и записаны они будут непосредственно в НК РФ, а не в регламенте, как сейчас.

О блокировке счета за несдачу отчетности налоговики будут предупреждать налогоплательщиков.

По операциям с некоторыми товарами придется сдавать в ИФНС новый отчет.

Поменяются некоторые реквизиты налоговых платежек. КБК с 2021 года будут определяться новым приказом Минфина (будут в т. ч. новые КБК по НДФЛ). А вот ставки платы за НВОС правительство решило не менять.

Реестр МСП будут обновлять не раз в год, а ежемесячно. С 01.01.2021 обновятся реквизиты и порядок заполненияпутевых листов.

И приятная новость: 31 декабря 2021 года будет выходным.

https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-2021-goda/